Международное налоговое планирование Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет. Цели налогового планирования соотносятся со стратегическими коммерческими приоритетами и интересами предприятия, с затратами на его проведение и с тяжестью налогового бремени. Правильным подходом в рамках проведения грамотного налогового планирования считается использование льгот в сочетании с другими приемами, часто в большей степени организационными, чем финансовыми или бухгалтерскими. Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования. Происходит предварительный расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов, налогов с оборота по результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту в зависимости от различных правовых форм ее реализации. Налоговое планирование доступно любому, но осуществлять его надо не после совершения какой-либо хозяйственной операции или прошествия налогового периода, а до этого. Внешнее и внутреннее налоговое планирование Внешнее планирование может проводиться несколькими методами: Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись.

Как избежать доначисления налогов и налоговой проверки организации

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические аспекты формирования налогового менеджмента организаций. Налоговый менеджмент организации в условиях действующего налогообложения. Системный подход к организации налогового менеджмента субъектов хозяйствования. Формирование организационно-экономических основ управления налоговыми обязательствами организации.

налоговый менеджмент не сможет в полной мере реализовать своего Важно отметить, что представленное выше видовое деление налоговых В число других косвенных налогов на бизнес следует отнести и единый.

Контакты Семинар"Разделение бизнеса и налогообложение: Ранее основной причиной претензий налоговой являлись недобросовестные контрагенты. После внедрения автоматизированных систем таких случаев стало меньше. Теперь инспекции сфокусировались на других налоговых нарушениях. Участились выездные проверки, по результатам которых вменяется искусственное дробление бизнеса, перевод сотрудников в статус ИП и пр.

Основной принцип рассмотрения налоговых споров в суде: Суды часто перекладывают налоговую недоимку на компанию лицо взаимозависимую с налогоплательщиком и получившую его имущество. Разделение бизнеса на несколько аффилированных юридических и иных лиц без явной деловой цели — предмет пристального внимания налоговых органов для более детального изучения используемых схем.

Основные направления налоговой политики в современных условиях. Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в г. Этот закон установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей. Он определяет плательщиков налогов, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов. Установление и отмена налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также льгот их плательщиков осуществляется высшим органом законодательной власти и в соответствии с вышеуказанным законом.

Налоговый менеджмент — емкое понятие, которое может обозначать и социальную ответственность бизнеса за счет оптимизации налоговой нагрузки в рамках категорий, соответствующих концепции разделения властей.

Автоматизированная система контроля за уплатой налога на добавленную стоимость АСК НДС-2 и применение нового поколения контрольно-кассовой техники онлайн-кассы способны навести порядок в налоговом администрировании малого бизнеса при условии реформирования НДС и уменьшения предельных значений дохода предприятий для применения специальных налоговых режимов.

Одной из самых сложных проблем государственного регулирования деятельности предприятий малого бизнеса является налоговое администрирование, одной из составляющих которого является эффективный налоговый контроль. Несовершенство налогового и гражданского законодательства, широкое распространение специальных налоговых режимов при отсутствии гармо-низации налоговых режимов, правовой нигилизм, ограниченные возмож-ности налоговых служб, сама специфика малого бизнеса привели к тому, что значительная часть предпринимателей не охвачена налоговым контролем, что нарушает добросовестную конкуренцию, вносит неразбериху и хаос в налоговые отношения.

При таких обстоятельствах положение законопослушных предпринимателей становится невыносимым: Необходимы такие изменения в налоговом законодательстве, которые не сильно затронут добросовестных налогоплательщиков, при этом будут способствовать созданию нормальных условий ведения бизнеса и созданию конкурентной среды. Налоговые новации последних лет не способствуют к укреплению налоговой дисциплины. Повышение с года уровня доходов, позволяющее применять УСН и оставаться на ней до 60 млн.

В настоящее время Правительство России рассматривает идею по увеличению ставки НДС и снижению страховых взносов в социальные фонды, что, по мнению некоторых экспертов, позволит вывести зарплаты из тени. Перенос налогового бремени с экономических ресурсов на потребление - это общемировая тенденция, она увеличивает стимулы для активного использования капитала и труда 2,3. Возможно, для крупных предприятий такой налоговый маневр будет во благо, однако, для микро- и малых предприятий производственной сферы на УСН и ЕСХН, взаимодействующих с ними, рост ставки НДС без гармонизации общей системы налогообложения далее, ОСНО и специальных налоговых режимов может привести не только к уходу в тень, но и значительному спаду деловой активности малого предпринимательства в производственной сфере 4.

Налоговая оптимизация

Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. С тех пор компании стали активно применять дробление бизнеса для получения налоговой выгоды. С другой стороны, налоговые органы постоянно ищут новые методы борьбы с незаконным дроблением. Тем не менее этот способ налоговой оптимизации актуален и сегодня. Под дроблением разукрупнением понимается деление бизнеса на несколько более мелких фирм и ИП.

Налоговый менеджмент — новая для Казахстана теоретическая и И наконец, любой бизнес существует не ради налогов, а в целях извлечения прибыли, . Среди специальных: метод замены отношений, метод разделения.

Не секрет, что применение специального режима налогообложения единого налога на вмененный доход ЕНВД позволяет налогоплательщику снизить налоговую нагрузку организации, заменить несколько налогов одним, упростить порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, сократить документооборот и т. Однако на практике могут возникнуть ситуации, когда дальнейшее использование ЕНВД становится невозможным например, при превышении лимита численности работников или доли участия других организаций.

В таком случае владельцы бизнеса могут принять решение о реструктуризации, в результате которой вместо одной крупной фирмы появляется несколько небольших организаций, имеющих право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД. При этом важно помнить, об экономическом обосновании проведения данной хозяйственной операции, а также документальном подтверждении.

Кроме того, немаловажно, чтобы каждая вновь созданная организация осуществляла самостоятельную деятельность, единолично заключала договоры с контрагентами, имела свою производственную и торговую базу, самостоятельно оплачивала текущие расходы, вела учет своих доходов, расходов, объектов налогообложения и т. Также необходимо обратить внимание на состав учредителей и руководителей создаваемых организаций и стараться избегать участия взаимозависимых лиц как физических, так и юридических в капиталах создаваемых организаций.

Кратко процесс перевода бизнеса может быть представлен следующим образом: Начало деятельности вновь созданных организаций без ККТ Представление документов для регистрации обособленных подразделений при их наличии Получение уведомления о постановке обособленных подразделений на учет в налоговых органах при их наличии.

4.1. Способы оптимизации налогов

Они не могут постоянно входить в баланс. Когда завершается срок исковой давности ему отводится три года , нужно списать задолженность. Кроме того, денежные средства, которые не погасила ваша компания, нужно включить в нереализованную выручку и провести с них оплату налога на прибыль.

Основные направления налоговой политики в современных условиях. Все налоги и сборы разделены по уровням государственной власти на.

Оптимизация налоговых платежей Как уже было отмечено выше, одной из основных функций налоговых консультантов является оказание помощи своим клиентам в оптимизации налоговых платежей с целью снижения налоговой нагрузки. Понятие оптимизации налоговых платежей, широко распространенное в западных странах, достаточно ново для российской экономики. Оно почти не разработано отечественной экономической мыслью. Более того, оптимизацию налогов у нас нередко путают с незаконной минимизацией налогов, с уклонением от налогообложения, хотя эти категории имеют между собой мало общего.

Оптимизация налоговой нагрузки, на наш взгляд, является важнейшей задачей экономической науки и в целом государства. Политическая зрелость состоит в том, чтобы через налоговую систему, построенную разумно и с учетом экономических интересов налогоплательщиков, то есть практически всего активного населения, стимулировать расширение налоговой базы, обеспечивая тем самым перспективные потребности государственного бюджета, а отнюдь не в том, чтобы, максимизируя налоговые поступления, обеспечить сиюминутные бюджетные потребности, как, к сожалению, нередко происходит на деле.

Реорганизация и преобразование компаний

Разрешение споров Фискалы уже достаточно давно пристально присматриваются к ситуациям разделения бизнеса. С точки зрения гражданского права, ничего предосудительного в этом, естественно, нет. Боле того, действующее корпоративное законодательство, как раз для случаев передачи бизнеса из одной структуры в другую предусматривает специальные правовые формы: Налоговики при общей оценке таких операций обычно устанавливают два обстоятельства: Если цель не очевидна, а экономия получена — предполагается наличие необоснованной налоговой выгоды, поскольку налоговая экономия не может быть единственной легитимной целью хозяйственной корпоративной операции налогоплательщика.

При этом налогоплательщику бизнес которого подвергся реорганизации путем выделения его части на новую структуру предлагается уплатить недоимку исходя из предположения, что именно это лицо продолжало осуществлять все хозяйственные операции включая выделенные.

Налоговая оптимизация и структурирование бизнеса. TOП-менеджеров Налоговый контроль, полицейские проверки, уголовная Типичные задачи: внедрение управляющей компании, разделение персонала, обособление.

Аудиторы обязаны будут предоставлять ваши данные в налоговую инспекцию. Но уже и сейчас каждое предприятие ощущает повышение налогового контроля: Операторы связи хранят тексты ваших телефонных разговоров и интернет-переписки. Да и наличную выручку, а также расходы граждан, благодаря онлайн-кассам, контролируют налоговики.

Они же проверяют страховые взносы, а, значит, получают возможность доначислять максимальные суммы недоимок и штрафов. Поэтому, применяя ту или иную схему, стоит задуматься, можно ли ее использовать без ущерба продажам, активам и собственнику? До сих пор некоторые предприниматели еще пытаются обойти закон, надеясь сэкономить на налогах. Лучший вариант для экономии — оптимизация.

Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России. Монография

Рассмотрим подробнее специфику элементов, из которых состоит государственный налоговый менеджмент. Субъекты государственного налогового менеджмента Таковыми, прежде всего, являются органы политического управления, представленные на нескольких уровнях и классифицируемые в рамках категорий, соответствующих концепции разделения властей. Органы государственного управления, осуществляющие налоговый менеджмент в РФ, представлены структурами, которые функционируют на:

Как оптимизировать налог с помощью перехода на упрощенку. .. никакой потенциальной опасности в подобном разделении бизнеса.

Рассмотрим более подробно эти составляющие. В литературе в настоящее время существует довольно много определений понятия корпоративного налогового планирования. Представляется наиболее правильным не"сводить налоговое планирование лишь к минимизации налоговых платежей, как это зачастую имеет место, а рассматривать его с общих целевых установок организации.

В связи с этим под корпоративным налоговым планированием мы будем понимать процесс предварительного рассмотрения и оценки решений в области финансово-хозяйственной деятельности организации с учетом величины возможных налоговых платежей и обеспечение выбора из них наилучших решений с позиции общих целевых установок организации.

В конечном итоге организацию интересует не сумма уплачиваемых налогов как таковая, а эффективность в рамках общей стратегии организации. Под налоговым регулированием в общем случае понимается процесс детальной разработки способов реализации налоговых планов, формирование и введение при необходимости новых налоговых режимов. Эта важная стадия процесса управления, связывающая планирование и налоговый контроль. На уровне корпоративного налогового менеджмента эту функцию управления фактически не выделяют, предполагая, что она выполняется частично в рамках налогового планирования, частично в рамках организации управления налогообложением на предприятии и внутреннего налогового контроля.

Понятие организации корпоративного налогового менеджмента с точки зрения системного подхода значительно шире и содержательнее, чем формальное представление структуры со сложившимися юридически закрепленными отношениями соподчинения организационно-хозяйственные структуры.

Виктор Бациев: «Дробление бизнеса. Как складывается налоговая математика?»

ВВЕДЕНИЕ В рамках развития финансового менеджмента сформировалась тенденция, при которой отечественными и зарубежными экономистами уделяется недостаточно внимания вопросам разработки корпоративного налогового менеджмента. При этом отсутствует четкое понимание вопросов корпоративного налогового менеджмента, его становления и ключевых принципов. Корпоративный налоговый менеджмент не рассматривается в качестве специфической части управления финансами организации.

Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет метод замены отношений;; • метод разделения отношений;; • метод отсрочки В системе налогообложения малого бизнеса оно должно обеспечивать.

Считаю такой подход к рассмотрению спора абсолютно неправильным. Мы изначально вели это дело, и смею уверить, что такая интерпретация не просто вводит в заблуждение налогоплательщиков, но и наносит вред всей сфере современного налогообложения. Собственные дела всегда трудно комментировать без последствий быть обвиненным в пристрастности, однако все-таки попробую… Хотя бы правильно расставить акценты.

Переувлеклись Наш клиент занимается оптовой торговлей продуктами питания. На предприятии был организован общепит на базе заводской столовой. На определенном этапе было решено, что общепит в случае приложения к нему сил и средств, может работать автономно, поэтому кафе выделили в отдельное направление бизнеса.

Конкурс: ответы на вопросы. Александр Фридман, консультант